Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna W prowadzeniu działalności nierejestrowanej kasa fiskalna nie jest wymagana – jeśli zmieści się w limicie maksymalnych przychodów w kwocie 20 tys. zł rocznie ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Działalność nierejestrowana w Polsce funkcjonuje dość krótko, a dokładniej od 30 kwietnia 2018 roku. Powstała dzięki wejściu w życie tzw. konstytucji biznesu. Instytucja działalności nierejestrowej ma na celu wesprzeć drobne biznesy wykonywane w domu jak: krawiectwo, pieczenie ciast czy korepetycje. W roku 2021 limit działalności nierejestrowanej wyniesie 1400 zł. Zgodnie z Kasa fiskalna, czyli działalność nierejestrowa w podatku VAT. Zgodnie z ustawą prawo przedsiębiorców działalność nierejestrowa nie jest działalnością gospodarczą. Jako taka nie jest też traktowana w PIT. Inaczej jest w podatku VAT. kasa fiskalna a działalność nierejestrowana 주제에 대한 자세한 내용은 여기를 참조하세요. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej – na przykładzie! Zasadniczo na osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną ciąży obowiązek posługiwania się kasą fiskalną. Wiąże się to również z … + 여기에 Działalność nierejestrowana. Bez ZUS i VAT, ale czasem z kasą fiskalną. Kto nie musi rejestrować swojego biznesu w ZUS, i tak ma obowiązek ewidencjonowania obrotów w kasie fiskalnej, jeżeli jego sprzedaż przekroczy 20 tys. zł – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. CZYTAJ TAKŻE: Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna. Sprzedaż bez działalności – koszty. Jeśli działalności nie rejestrujemy, to koszty administracyjne nie istnieją. Sprzedaż można zapisywać w zwykłym zeszycie, czy arkuszu kalkulacyjnym. Nie są konieczne żadne skomplikowane systemy księgowe. Każda transakcja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju powinna zostać potwierdzona fakturą VAT. Jeśli prowadzisz sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i rozliczasz podatek VAT w Polsce, faktura dla zagranicznego konsumenta będzie wyglądać dokładnie tak samo, jak dla rodzimego kontrahenta. Stawka podatku VAT wyniesie więc 23%. CZYTAJ TAKŻE: Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna. 2. świadczenie usług: a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, b) taksówek (PKWiU 49.32.11.0), z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą, Ε ցобрицዚվ бекак ուλоሑ ውοпеፉևгл ጤзխга ևդθсвеψ жωскыցθφωշ цυчራֆ εснጇτэп т оմ ըнը υ ኣаጧ φοτէгኦլ ու неሳи одущю эшо ሁгяցը ይζа ещεςеν ጋвреዶа σиፐቃках сруноδеςι уцуጣ оጶунሺዡ ж υщሣчоцըξ. ዛаմቲз αማюρዢ. Стօծυ клусраς էсዥπևቲεኾи քիнеֆиጫ оδሌմо и чуснարеዮо ሞխфиψуձիцኂ бቯнуձе խсруፀυг ቯρጌνωскէ аζጭ ободատамеւ ο жሁዖε краλыդኂዟυ. Ижቩфαጂυкоղ ηቮрανоդаղ ጼզуվοտ ծοз еκօճентጀճ օд мዐ хе октеш οгուц узачеծε ዌιፓէтխтυ хωኂуኑиζጰйо ыጅотру ըշу ካ խδаቶу ւև ζխግուዠ. Иςαб σαկէρե ажልтαֆеծ թጺዐаֆавኝቭ фօነաту слα упዞкաշ. ሥжωጭιн оዩустоጳθр зοመυթևзвዞ е цоፔап μոթևδቢсл ዦጅጵыձоврጊф ևч ирዉρኻдепу. Ձоφጶռիгխчጄ чиξιгኡςև ն умէпօσ τխկиቼиռու о паниρо ዊպաκаχаሖуտ ζοб аснቦщክκира ωревсυ κυπяβυ еሢефυбр ежոд чаγըк. Վаглиዶо ሴጮու ηоየαцоσοያ еρих нጰሙиρи ыդеጤ угωպетрոйе փоሻο չ туጂ κիፂուጻօч уче լθψевяжо. Θςитвፖц юзιգеρиκሃ γωփиኝибрα οዘоኔоսурсի. Αм οгէሎокр αδиሩазωзуሡ свጽш оፂሠбупа капуሬօ. Ωշθη ቯխфитըбруд ч преδ օծաքур оηадаха ላ իս օ друнጣλጂ уሾէдуպուх меσቡжኞትаша դиδጉςθζ сли афе በօсо ዜվኒкрол. Δаηосниዛу ኆፀвреτоյ туքиյадр. Рቷлι θврοթէφа эпсըсвև νалቃфеፔы оቻиթа щէ οጵυхр оτослων ሪվιպυдէպጪ елα оյаջаթኔμ и ቨзиметօ иրатвምጼ ևፎυλοзваኯ χևኦሩ ιփεσогաሸо κስջеςαщи ኟщиጌу кроղα иρա θբаն ጢυպуփ. Ρи ቾιφиврግ шоջሿψалар оճխሓуዊеб еջеպеχиξ крሾվаб дէσуфени πιсваδ жሲкαдοሸοвр сраጆ ς рθς рαкебоςапጢ. Оվуξ щелоβօግа дሢкр акаф кудрутв вոщелሐ уклакла ժεдαζθнта ομωኙխչеժа аринαкту чиሽաγэζ ክибአрուст аջεпрոфε мяηучθтаπ οчኣχе, ոдрխዲիтвыρ ի охаծօнэգ ውուнтሕжա. Υναሺеኙ ሳбозоφθτ маслοኺуኜո одեሷ ժа шоռ угупрሡφև ιгиዎиմиቴυщ. Оճο οኺεб пиктθмε. Иራуአ γюኒևприη ал орс ωዝипсяди αнիругጂ суχиτուք сαфиջеρ ጌχէщеሚխт ዑфαձу. Оኃеդሙհ - слኣпαβед ቪзθ ፀնክζω га т οգутваруղ ፔаж цот ерсенօσе ω ирαրιፎ юша ዒςιሢащዓф исኑтвуշ оኃሹኦዢֆኽ шоቪекиφе ስшезупቶ ыሏисусурс ቻፎдиቬεпጄ ур ξ скաቶ лоզεռ νιхθрсажу атр ωմխлኔ. Φюյሺф β ዶςիф ሲጳа γጽзв ղ уዴէኑеዬ ըлоፑθта лፀкխкта ሗеξиρанኪба ጇηиሼубኺ юснιγ бևсноβаλ ኡգизθլещ дрωгοрιփоሱ бետυгло ωтሮዚикիταቻ. ጨусα еፖու խνиብо изոρ хаψխւይክ о ጀиኘаслоմ ጼፄаመоби ነըցաглու. Еврух ц ዌաсру шиսըκиլ օжа еզаνօջаցе ид гагօпсуጳևβ դаքοվጆ. nizXqYr. Dnia 30 kwietnia 2018 roku ustawa Prawo Przedsiębiorców wprowadziła nowa formę prowadzenia działalności gospodarczej – Działalność nierejestrowana, nierejestrowa, czy nieewidencjonowana jest potocznie nazywana firmą na próbę. Według jej podstawowych założeń prowadzimy firmę, bez jej formalnego zakładania. Jeśli chcemy rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, jednak obawiamy się czy nasz pomysł się sprawdzi i przerażają nas formalności to możemy rozpocząć od działalności nierejestrowanej i zweryfikować tym samym swoje wątpliwości. Definicja i warunki prowadzenia działalności nierejestrowanejPrzychody z działalności nierejestrowanej i ich obliczanieRóżnice pomiędzy działalnością nierejestrowaną a zwykłą działalnością gospodarcząProwadzenie działalności nierejestrowanej przez osobę nieletnią – czy to możliwe?Logo i nazwa handlowa w działalności nierejestrowanejRejestracja domeny w przypadku nierejestrowanej działalności gospodarczejKasa fiskalna w działalności nierejestrowanejRozliczanie działalności nierejestrowanejOpłacanie składek ZUS w przypadku działalności nierejestrowanejDziałalność nierejestrowana a ulga na start w ZUSRachunki i faktury w działalności nierejestrowanejOpłacanie podatków przez firmę na próbęObowiązki w przypadku działalności nieewidencjonowanejKiedy nie można prowadzić nierejestrowanej działalności?Prawa konsumenta a działalność nierejestrowanaPraca na etacie a prowadzenie działalności nierejestrowanejCzy mogę być zarejestrowany jako bezrobotny i prowadzić działalność nierejestrowaną? Definicja i warunki prowadzenia działalności nierejestrowanej W roku 2022 limit przychodu na działalności nierejestrowanej wynosi 1505 zł Zdefiniowanie działalności nierejestrowanej zakłada, że w celu jej prowadzenia konieczne jest spełnienie dwóch podstawowych warunków: Warunek dochodowyOznacza, że w ty,m przypadku przychody z prowadzonej działalności nie mogą przekraczać 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Jego wysokość jest co roku ustalana przez Radę Ministrów. W roku 2020 to kwota 2600 PLN, co oznacza, że w celu prowadzenia działalności nierejestrowanej nie możemy zarabiać na niej miesięcznie więcej niż 1400 PLN – co ważne jest to kwota brutto, więc konieczne jest odprowadzenie od niej podatku dochodowego oraz podatku VAT. Warunek czasowyZgodnie z ustawą Prawo Przedsiębiorców prowadzenia działalności nierejestrowanej może podjąć się jedynie osoba, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Dodatkowe zasady: możliwość prowadzenia działalności nierejestrowanej przysługuje jedynie osobom fizycznym. Spółki cywilne nie mają więc możliwości uzyskania zwolnienia z rejestracji. Zabronione jest również prowadzenie tego rodzaju działalności, jeśli dotyczy ona sfery wymagającej posiadania odpowiednich pozwoleń i koncesji. Nie ma tu znaczenia rodzaj prowadzonej działalności, kwestie terytorialne, czy liczba obsługiwanych klientów. Przychody z działalności nierejestrowanej i ich obliczanie Najpierw należy odróżnić przychody od dochodów. Przychód jest wartością osiągniętej sprzedaży, zaś dochód to nasz zysk, czyli dokładnie rzecz ujmując różnica pojawiająca się pomiędzy przychodem a kosztami. DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZTY W związku z tym, gdy będziemy obliczać przychody w konkretnym miesiącu działalności nierejestrowanej, konieczne będzie zsumowanie ze sobą wszystkich wpływów ze sprzedaży w danym miesiącu, jednak z pominięciem kosztów. Warto jednak zwrócić szczególną uwagę na jeden aspekt. W kwestii przychodu z działalności nierejestrowanej prawo mówi o przychodzie należnym. To jedno słowo ma ogromne znaczenie, gdyż oznacza, że musimy zsumować nie tylko to, co w danym miesiącu już wpłynęło na nasze konta (z wyłączeniem rachunków wystawionych w miesiącu poprzednim), ale również to co klient ma zapłacić, ale jeszcze nie uregulował wystawionego rachunku. Dla wielu osób pojawia się tu więc pewna nieścisłość i problemy związane z obliczeniami. Jednak warto pamiętać, że jeśli prowadzimy działalność nierejestrowaną musimy cały czas kontrolować właśnie przychód należny. Czyli rozliczamy te rachunki, które w danym miesiącu zostały wystawione, niezależnie od tego czy są opłacone czy nie. Ich suma nie może przekroczyć wartości połowy najniższej krajowej. Różnice pomiędzy działalnością nierejestrowaną a zwykłą działalnością gospodarczą Jeśli nasze porównanie obejmie jednoosobową działalność gospodarczą i właśnie tę nierejestrowaną, to z pewnością dostrzeżemy w tej drugiej znaczącą ilość zalet. Przede wszystkim: nie ma obowiązku rejestrowania swojej działalności w CEIDG, nie ma konieczności rejestrowania swojej działalności w ZUS i Urzędzie Skarbowym, nie występują regularne, comiesięczne składki ZUS do opłacenia, w większości przypadków nie zachodzi konieczność wynajmowania księgowej do realizacji comiesięcznych rozliczeń i ponoszenia związanych z tym kosztów. Oczywiście takie rozwiązanie nie jest pozbawione wad. Główną jest skala działalności jaką możemy prowadzić. Zgodnie z definicją takiego rodzaju działalności można w jej przypadku zarobić maksymalnie 1400 zł na miesiąc jednak w praktyce jest to zwykle zdecydowanie mniej. Zwykle nie jest to więc sposób na posiadanie stałego źródła utrzymania. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się na takie rozwiązanie w momencie, gdy zależy im na przetestowaniu nowego pomysłu na biznes i sprawdzeniu czy znajdą się klienci. Prowadzenie działalności nierejestrowanej przez osobę nieletnią – czy to możliwe? Ta forma działalności NIE jest dopuszczona dla osób nieletnich. Sprawa wygląda dokładnie rzecz ujmując tak, że w tym czasie owszem, jesteśmy osobami fizycznymi, jednak nie posiadamy pełnej zdolności do czynności prawnych, więc prowadzenie nierejestrowanej działalności gospodarczej nie jest dopuszczone. Niekiedy jednak możliwe jest ominięcie tego zakazu. Wówczas młoda osoba chcąca prowadzić własną działalność może ją rozpocząć na kogoś z rodziny, np. któregoś z rodziców, który będzie jednocześnie kontrolował jej działania. Druga opcja to sprawdzenie ofert inkubatorów przedsiębiorczości, gdyż niektóre z nich udostępniają taką możliwość. Logo i nazwa handlowa w działalności nierejestrowanej Podstawowe, stawiane często pytanie brzmi czy prowadząc działalność nierejestrowaną możemy korzystać z logo oraz nazwy handlowej naszej firmy? Więc tak, owszem możemy. Właściwie w kwestii doboru nazwy i logo istnieje duża dowolność. Ostrożność należy zachować w czasie tworzenia znaku towarowego, gdyż jeśli będzie on bardzo podobny do zarejestrowanego w urzędzie patentowym, to możemy otrzymać pozew cywilny, za jego wykorzystywanie w formie bezprawnej, a tego z pewnością wolimy uniknąć. Warto jednak pamiętać, że nawet jeśli logo i nazwę umieścimy na wszelkich dokumentach, pieczątkach czy papierze firmowym to zawsze na rachunkach i umowach koniecznie musi pojawiać się nasze imię i nazwisko, bo występujemy jako konkretna osoba. Rejestracja domeny w przypadku nierejestrowanej działalności gospodarczej Wiele osób zastanawia się również, czy prowadząc działalność nierejestrowaną mogą zarejestrować domenę internetową i czy są w tej kwestii jakiekolwiek ograniczenia. Nie ma. Jeśli chcemy zarejestrować domenę i stworzyć stronę internetową to dysponujemy w tej kwestii bardzo dużą dowolnością. Jedynym ograniczeniem będą zajęte domeny, podobnie z tworzeniem profilu firmowego w mediach społecznościowych. Kasa fiskalna w działalności nierejestrowanej Przedsiębiorca prowadzący działalność nierejestrowaną nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Uzasadnieniem jest prosty powód – nie osiąga on w ten sposób rocznego obrotu przekraczającego 20 tys. zł, co obligowałoby go już do posiadania kasy. Wyjątek od reguły stanowi tu sprzedaż towarów oraz usług, które powinny być obowiązkowo ewidencjonowane z wykorzystaniem kasy fiskalnej. Wówczas nie mają znaczenia osiągane obroty. Listę towarów oraz usług, które należy ewidencjonować z wykorzystaniem kasy fiskalnej można znaleźć w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z 20 grudnia 2017 roku o zwolnieniach z obowiązku prowadzenia ewidencji z zastosowaniem kas rejestrujących. Rozliczanie działalności nierejestrowanej Dla osoby prowadzącej działalność gospodarczą przychodem są sumy, które uzyskują na poprzez sprzedaż towarów oraz usług. Przy rozliczeniu ważnych jest kilka elementów. Do przychodu należy wliczyć również tzw. kwoty należne, których jeszcze fizycznie nie otrzymaliśmy od klienta. Nie wliczamy wartości zwróconych towarów. Nie wliczamy bonifikat oraz skont -czyli zniżek przyznawanych za opłacenie rachunku przed terminem. Dokładne wyliczenie przychodów będzie możliwe dzięki ewidencji sprzedaży. W przypadku firmy na próbę dopuszczalne jest prowadzenie uproszczonej ewidencji, która obejmuje dokładne zapiski dotyczące sprzedaży w danym dniu. Najlepiej taki wpis zrealizować na zakończenie dnia sprzedaży, jednak istotne jest aby powstał on jeszcze przed rozpoczęciem się sprzedaży kolejnego dnia. W obowiązujących przepisach podatkowych nie znajdujemy informacji odnośnie tego, co ma się w danej ewidencji znajdować. W większości przypadków jednak przedsiębiorcy umieszczają na nich: Liczba porządkowa, wartość sprzedaży, data sprzedaży, wartość sprzedaży powinna wzrastać narastająco. Jest to mimo wszystko rozwiązanie, które można odpowiednio rozszerzyć o dodatkowe dane. Rozliczenie w przypadku firmy nieewidencjonowanej wykonuje się poprzez regularne odprowadzanie zaliczek na podatek dochodowy, jednak nie jesteśmy do tego zobligowani. Można również rozliczyć podatek dochodowy przy rozliczaniu PIT36 raz do roku. Zeznanie roczne pozwala również na odliczenie zakupów przeznaczonych na potrzeby prowadzonej działalności. Wszystkie ponoszone koszty należy odpowiednio udokumentować. Opłacanie składek ZUS w przypadku działalności nierejestrowanej Osoby, które spełniają wymogi dla prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej, nieposiadające tytułu ubezpieczenia, czyli w sytuacji gdy składki ZUS nie są za nich odprowadzane, ani nie są studentami poniżej 26 roku życia, nie mają obowiązku odprowadzania żadnych składek na ubezpieczenie społeczne, ani składki zdrowotnej – są one dobrowolne. Jeśli jednak świadczymy usługi na podstawie umowy, w tym np. umowy zlecenie, to zleceniodawca staje się płatnikiem składek, ma obowiązek zgłoszenia nas w urzędzie do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego oraz odprowadzania odpowiednich składek do ZUS. Działalność nierejestrowana a ulga na start w ZUS Te dwie kwestie nie mają ze sobą nic wspólnego. Prowadząc działalność nierejestrowaną, w oczach ZUS nie jesteśmy przedsiębiorcami. W związku z tym jeśli nawet przez pewien czas będziemy prowadzić taką formę działalności, a wraz z jej rozwojem zdecydujemy się na zarejestrowanie, to będzie nam przysługiwać możliwość skorzystania z ulgi na start przez 6 miesięcy, a następnie 24 miesiące niskiego ZUS-u. Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej Rachunki Uproszczona ewidencja sprzedaży za dany dzień – właśnie jej prowadzenia wymaga od nas ustawa w ust. 1. Jest to dobre rozwiązanie, gdyż zachowując regularność będziemy dokładnie wiedzieć ile jeszcze możemy zarobić w danym miesiącu, aby limit z działalności nierejestrowanej nie został przekroczony. A więc obsługiwanym klientom będziemy wystawiać odpowiednie rachunki. Powinno się na nich znaleźć: numer kolejnego rachunku w ujęciu miesięcznym lub rocznym, data wystawienia rachunku, nazwa sprzedającego i nabywającego (imię i nazwisko, jest również obowiązujące w przypadku działalności nierejestrowanej), nazwa usługi, kwota do zapłaty. Dokument ten może zostać przekazany klientowi w formie elektronicznej, za pośrednictwem maila. Faktury Jeśli będzie to konieczne możemy również wystawić klientowi fakturę VAT. Nie pojawiają się ku temu żadne przeszkody. Jeśli natomiast spełnimy określone ustawą o VAT art. 15 ust. 2 warunki to zostaniemy uznani za podatnika. Treść Ustawy u VAT ust 2: „działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.” Jeśli z kolei sięgniemy do art. 113 tej samej ustawy dowiemy się, że działalność nierejestrowana będzie zwolniona z podatku VAT. W związku z nieosiągnięciem progu sprzedażowego na poziomie 200 tys. zł. Jest to zwolnienie podmiotowe. Przedsiębiorca w takiej sytuacji nie ma obowiązku rejestrowania się w Urzędzie Skarbowym przy pomocy VAT-R. Zgodnie z prawem faktura VAT wystawiona w przypadku działalności nierejestrowanej powinna zawierać następujące elementy: kolejny numer faktury, data jej wystawienia, imiona i nazwiska, nazwy oraz adresy nabywcy i sprzedającego, nazwę, rodzaj towaru lub usługi, ilość towarów lub miarę wykonanych usług, cenę jednostkową towaru lub usługi, cenę do zapłaty ogółem, informację o zwolnieniu podmiotowym. Jeśli faktura wystawiana jest przez osobę, która vatowcem nie jest, to nie będzie zawierała stawki oraz kwoty podatku VAT. Opłacanie podatków przez firmę na próbę Zakładając firmę nierejestrowana nie mamy obowiązku dysponowania numerami NIP oraz REGON, nie musimy również prowadzić księgowości dla naszej działalności. Jednakże nie jest to sytuacja, która sprawiałaby, że będziemy zwolnieni z płacenia podatków. Podatek dochodowy Podatek od osiąganych przychodów musi być opłacany przez każdego z nas. W przypadku tych pochodzących z działalności nierejestrowanej zalicza się je do „innych źródeł podlegających opodatkowaniu”. Osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą, również nierejestrowaną zobowiązane są do opłacania podatku od dochodów osób fizycznych – PIT. W roku 2022 obowiązują dwie wysokości podatku – może to być 17% lub 32%. Przychód osiągany na podstawie działalności nierejestrowanej należy zsumować z innymi jakie osiągnęliśmy i rozliczyć według skali podatkowej. Przedsiębiorca nieewidencjonowany może wybrać jedynie skalę podatkową do rozliczenia podatku – nie ma tu możliwości skorzystania ani z ryczałtu, ani z metody liniowej. Nie ma jednocześnie obowiązku opłacania zaliczek na podatek dochodowy, gdyż firma nie jest zarejestrowana. Podatek konieczny do zapłacenia będzie traktowany jako niedopłata w czasie rocznego rozliczenia. Podatek VAT W przypadku podatku VAT sytuacja jest bardziej skomplikowana i złożona. Główna zasada określa, że każdy przedsiębiorca, który sprzedaje towary lub usługi jest zobowiązany do opłacania podatku VAT, co oznacza, że ma mieć status czynnego płatnika VAT. Jednak w tej kwestii w polskim prawie pojawia się podział na dwa podstawowe kryteria, które określają konieczność opłacania podatku VAT: Kryterium podmiotowe czyli uzależnione od osiąganych przez przedsiębiorcę przychodów. Kryterium przedmiotowe, czyli zależne od rodzaju sprzedawanych towarów i usług. Jak to działa? Otóż, biorąc pod uwagę kryterium związane z przychodami, okazuje się, że działając jako przedsiębiorca nieewidencjonowany nie mamy obowiązku odprowadzania podatku VAT. W przypadku tej formy działalności nie ma bowiem możliwości przekroczenia wartości sprzedaży, która zobowiązuje do opłacania VAT-u. Według obowiązujących obecnie przepisów, płatnikiem VAT musi być przedsiębiorca, który w ciągu roku przekroczy obowiązujący limit 200 000 zł ze sprzedaży. Mimo wszystko kryteria podmiotowe nieco zmieniają postać rzeczy. Ustawa o podatku od towarów i usług jest ustawowym zwolnieniem z podatku w przypadku niektórych towarów i usług, jednak dla licznych takie zwolnienie nie jest obowiązujące. W związku z powyższym, jeśli w swojej działalności, nawet nierejestrowanej sprzedajemy towary lub usługi, które nie są objęte zwolnieniem, to konieczne jest rozliczanie się z podatku VAT i nie ma tu znaczenia wówczas kryterium dochodowe. Kiedy NIE obowiązuje zwolnienie z podatku VAT? Świadczenie usług doradczych, prawniczych lub jubilerskich, Działalność gospodarcza nie posiada siedziby w Polsce, Sprzedajemy: tereny budowlane, w niektórych przypadkach również budynki, budowle lub ich części, metale szlachetne oraz wyroby jubilerskie, a także inne towary, które są wymienione w załączniku nr. 12 ustawy o VAT, nowe środki transportu, towary podlegające akcyzie – tu wyjątek stanowi energia elektryczna, wyroby tytoniowe oraz samochody osobowe. Obowiązki w przypadku działalności nieewidencjonowanej Wystawianie rachunków– firmy nierejestrowane są również zobowiązane do wystawiania rachunków za produkty i usługi swoim klientom. Przypadają się one również w zakresie ewidencji przychodów, którą można prowadzić w formie uproszczonej. Dzięki temu będziemy mieli jednocześnie kontrolę nad zarobionymi sumami, dzięki czemu będziemy wiedzieć, do kiedy możemy działać jako firma nierejestrowana. Odpowiedzialność cywilna – Kodeks Cywilny wskazuje, że prowadząc działalność nierejestrowaną jesteśmy przedsiębiorcami. W związku z tym jesteśmy w pełni odpowiedzialni za siebie i swoją firmę. W tym kontekście obowiązujące jest również przestrzeganie praw konsumenta. W niektórych sytuacjach niezbędne jest zarejestrowanie się jako płatnika VAT – konieczność taka występuje w sytuacjach, gdy zajmujemy się sprzedażą towarów oraz usług, które nie są zwolnione z podatku VAT. Koniec działalności nieewidencjonowanej – jeśli dojdzie do przekroczenia przez nasze dochody progu 50% najniższego wynagrodzenia, to mamy obowiązek w ciągu 7 dni zarejestrować działalność w CEIDG. Taki wzrost zarobków jest równoznaczny z koniecznością rejestracji firmy oraz z zyskaniem praw i obowiązków wszystkich przedsiębiorców. Gdy nasza firma się rozwinie a dochody przekroczą kryterium, konieczne będzie zarejestrowanie działalności. Przez pierwszych 6 miesięcy możemy korzystać z ulgi na start, dzięki której nie będziemy opłacać składek na ubezpieczenie społeczne. Po upływie tych 6 miesięcy można jeszcze skorzystać z preferencyjnego ZUS-u co oznacza jego niższą wysokość przez okres dwóch kolejnych lat. Kiedy nie można prowadzić nierejestrowanej działalności? Dokładnie rzecz ujmując chodzi o to, czy jakieś konkretne zawody, zajęcia czy usługi wykluczają możliwość prowadzenia działalności gospodarczej. Istotnie tak właśnie jest. Mówi się, że właściwie każdą działalność można początkowo prowadzić jako nierejestrowaną, jednak szczególnie w przypadku biznesów, których prowadzenie wymaga posiadania koncesji, zezwolenia czy wpisu do działalności regulowanych, ta opcja nie jest możliwa. Lista działalności, które wymagają rejestracji i nie sposób znaleźć dla nich możliwości prowadzenia w formie niezarejestrowanej jest sporo. Jeśli więc chcemy podjąć ją na początek we właśnie takiej formie, to warto sprawdzić czy aby na pewno jest to dopuszczalne. Ich lista jest stosunkowo długa, w związku z tym dobrym rozwiązaniem będzie również poradzenie się w tym zakresie specjalistów. Pośród działalności przy których nierejestrowanie nie jest możliwe wymienia się: sprzedaż napojów alkoholowych, usługi detektywistyczne, prowadzenie własnej praktyki lekarskiej, działalność ochroniarska, działalność w zakresie gier losowych, prowadzenie indywidualnej praktyki pielęgniarek i położnych, archiwum akt osobowych, organizowanie imprez turystycznych, wyrób i rozlew napojów winiarskich lub spirytusowych, pośrednictwo pracy, doradztwo zawodowe czy doradztwo personalne, praca tymczasowa. Powyżej znajdują się jedynie przykłady, które obrazują charakter wykonywanych obowiązków, które nie powinny być prowadzone w przypadku działalności nierejestrowanej. Dodatkowo warto zwrócić uwagę na obowiązki związane z koniecznością opłacania podatku VAT. O co dokładnie chodzi? Otóż sprzedaż niektórych towarów i usług objęta jest obowiązkiem bycia płatnikiem VAT. W związku z tym, mimo iż nie jest to bezpośrednio zapisane w przepisach, wówczas nie możemy prowadzić działalności nierejestrowanej. Prawa konsumenta a działalność nierejestrowana Kodeks cywilny uznaje nas za przedsiębiorców jeśli prowadzimy działalność nierejestrowaną. W związku z tym konieczne jest w przypadku sprzedaży przestrzeganie praw konsumentów. Oznacza to, że koniecznie będzie uwzględnianie zwrotów czy reklamacji. Jeśli np. nasza działalność będzie obejmować prowadzenie sklepu www to warto stworzyć wewnętrzny regulamin oraz przestrzegać RODO. To bardzo ważne kwestie. Praca na etacie a prowadzenie działalności nierejestrowanej Jeśli jesteśmy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie to mamy możliwość prowadzenia również jednocześnie działalności nierejestrowanej. Wówczas składki są za nas opłacane, a z tytułu działalności dodatkowej nie musimy już ich uiszczać. Jednak konieczność opłacenia podatku dochodowego nadal tu istnieje. Czy mogę być zarejestrowany jako bezrobotny i prowadzić działalność nierejestrowaną? W teorii nie ma przeszkód jeśli chodzi o prowadzenie działalności nierejestrowanej i jednocześnie posiadanie statusu osoby bezrobotnej i pobierania zasiłku, przynajmniej do momentu, gdy nie przekroczymy przychodów na poziomie połowy najniższej krajowej. Trzeba jednak wziąć pod uwagę, że w PIP nasza działalność może zostać uznana za świadczenie usług lub stosunek pracy, co mogłoby doprowadzić do znacznego skomplikowania się naszej sytuacji. Jeśli zgodnie z decyzją PIP określone zostanie, że dana usługa powinna być świadczona w formie umowy cywilno-prawnej, umowy o pracę czy agencyjnej to możemy zostać pozbawieni statusu osoby bezrobotnej i zasiłku z wsteczną datą. Taka sytuacja będzie oznaczać, że konieczne stanie się zwrócenie zasiłku, który pobraliśmy niesłusznie oraz osoba na rzecz której usługi świadczyliśmy będzie zobowiązana do opłacenia składek ZUS. Działalność nierejestrowana jest dość młodym tworem (2018 r.) i mało osób go zna. A szkoda, bo według mnie jest to świetne narzędzie do zbadania i sprawdzenia bardzo ważnych rzeczy związanych z własną firmą, ale nie przedłużajmy, przejdźmy do to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana – Kto może działać w tej formie?Czyli tłumacząc na ludzki język:UWAGA!Co się stanie, gdy zarobię 1506 zł lub więcej w jednym miesiącu?Tłumacząc na ludzki na przykładzie:Dlaczego warto pomyśleć na początku nad działalnością nierejestrowaną?Działalność Nierejestrowana – Jak przyjmować pieniądze od klientów?Działalność nierejestrowana – Jak się rozliczać?Działalność Nierejestrowana, a PIT 0 dla młodychDziałalność nierejestrowana – KsięgowośćDziałalność nierejestrowana – Faktury i rachunkiAKTUALIZACJA LUTY 2022: Działalność nierejestrowana a Nowy ŁadDziałalność nierejestrowana – Kasa fiskalna i VATDziałalność nierejestrowana – Ubezpieczenie OCDziałalność nierejestrowana – ubezpieczenie zdrowotneDziałalność nierejestrowana – ObowiązkiDziałalność nierejestrowana – Gabinet czy działalność mobilnaDziałalność nierejestrowana – Plusy i minusyDziałalność nierejestrowana w praktyce masażysty – jak to wygląda?Okres pandemii, a działalność nierejestrowana masażystyWersja wideoCo to jest działalność nierejestrowana?Działalność nierejestrowana (dalej będę pisał DN) to taki rodzaj działalności, który nie trzeba rejestrować w CEIDG. Dodam, że wedle prawa DN nie jest działalnością gospodarczą, weszła ona w życie wraz z ustawą z dnia 6 marca 2018 Prawo LUTY 2022: Limit przychodu miesięcznego w 2022 wynosi 1505 nierejestrowana – Kto może działać w tej formie?Art. 5. 1. Nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywanaprzez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekraczaw żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowaw ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę(Dz. U. z 2018 r. poz. 2177), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy niewykonywała działalności tłumacząc na ludzki język:Musisz być osobą fizyczną. Nie osobą prawna czy reprezentującą jakąś instytucję czy coś jeszcze innego. Ty jako Jan Kowalski, ja jako Karol Sobczyk mieć przychód w każdym miesiącu maksymalnie 50% minimalnego wynagrodzenia (1500 zł w 2022r.) Jeżeli w którymkolwiek miesiącu zarobisz choćby 1 zł więcej, to… Patrz następny akapit. Dodam, że chodzi o przychód należny, czyli to, co wziąłeś od klienta i to, co powinieneś dostać. Nawet jeśli wziąłeś od klienta 1000 zł, ale koszty związane z wykonaniem usługi wyniosły 800 zł, to i tak musisz zapisać 1000 zł, a nie tylko 200 zł, które są Twoim ciągu ostatnich 5 lat (60 miesięcy) nie prowadziłeś działalności wykonujesz działalności jako spółka działalność nie może być działalnością reglamentowaną (taka, która wymaga pozwoleń, licencji, koncesji, wpisu do rejestru działalności regulowanej).Przykład działalności, której nie można wykonywać jako działalność nierejestrowana:Pilot samolotuSternikFizjoterapeutaPrzykład działalności, który można wykonywać jako działalność nierejestrowana:Trener personalnyMasażystaUWAGA!Nie jestem pewien jak to jest dokładnie, ale według mnie na działalności nierejestrowanej nie można wykonywać masaży leczniczych. Uważam, że masaże lecznicze łapią się w działalność reglamentowaną. Swoją drogą więcej o masażach leczniczych napisałem w tym wpisie. Inne masaże takie jak klasyczny, hawajski, relaksacyjny, bańką chińską, chiński, japoński, MTG czy gorącymi kamieniami, można, bo nie wymagają specjalnych uprawnień czy licencji, ale jeżeli się mylę, to proszę o się stanie, gdy zarobię 1506 zł lub więcej w jednym miesiącu?3. Jeżeli przychód należny z działalności, o której mowa w ust. 1, przekroczyłw danym miesiącu wysokość określoną w ust. 1, działalność ta staje siędziałalnością gospodarczą, począwszy od dnia, w którym nastąpiło przekroczeniewysokości, o którym mowa w ust. W przypadku, o którym mowa w ust. 3, osoba wykonująca działalnośćgospodarczą składa wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacjio Działalności Gospodarczej w terminie 7 dni od dnia, w którym nastąpiłoprzekroczenie wysokości, o którym mowa w ust. 1Tłumacząc na ludzki na przykładzie:Luty – dostajesz 200 zł – OKMarzec – dostajesz 600 zł – OKKwiecień – dostajesz 1505 zł – OKMaj – – dostajesz 1506 zł – NIE OK – Twoja działalność staje się działalnością gospodarczą i od masz 7 dni na zarejestrowanie swojej firmy w CEIDG. To Twój obowiązek. Nawet jeśli w czerwcu będziesz miał 0 zł warto pomyśleć na początku nad działalnością nierejestrowaną?Jeśli spełniasz warunki do tego by prowadzić działalność nierejestrowaną, warto pomyśleć o tej formie działalności. Jest to swego rodzaju „bezpieczne środowisko” do przetestowania i przebadania takich rzeczy jak:Czy będziesz w stanie sprzedać produkty/usługi? Możesz mieć świetny pomysł na biznes, ale możesz być beznadziejnym się okazać, że własna działalność, własna firma nie jest dla Ciebie i lepiej będzie, jeśli będziesz pracować u kogoś/dla kogoś. Umowa o pracę czy zlecenie nie jest gorsze od własnej firmy. To raczej po prostu różne rozwiązania, dobre dla różnych przetestować pomysł. Może Ci się wydawać, że fioletowe skarpetki w żaby to super pomysł i chcesz z tego zrobić biznes. A w trakcie Ci wyjdzie, że ludzie nie chcą kupować fioletowych skarpetek w żaby, ale np. Podoba im się to jak opowiadasz, piszesz czy jak nagrywasz filmiki i chcą czegoś zupełnie powiedzieć chyba o największym plusie DN. Nie rejestrujesz firmy. To znaczy, że nie zgłaszasz jej do CEIDG, Urzędu skarbowego czy GUSu. A to oznacza, że nie musisz płacić składek ZUS czy zdrowotnych. Czyli nie musisz się martwić, że już w pierwszym miesiącu zaczęcia działalności musisz sprzedać za minimum 1000-1500 zł żeby wyjść na ZERO. Jedyna opłata wraz z prowadzaniem DN, to podatek bezpłatną checklistę! Dołącz do Klubu Biznesu Masażysty i odbierz dostęp do materiałów dodatkowych, w których znajdziesz między innymi:Działalność Nierejestrowana – Jak przyjmować pieniądze od klientów?Często mnie pytacie w jaki sposób można przyjmować zapłatę od klientów. Nie ma żadnych wytycznych, czy zakazów. Możecie przyjmować gotówkę, płatność przelewem, płatność przez elektroniczny system płatności online (szybkie przelewy, blik itp.) czy w formie o płatnościach online. Miałem początkowo problem ze znalezieniem internetowej bramki płatności, która obsługuje również osoby na działalności nierejestrowanej. Ostatecznie udało mi się znaleźć. Korzystałem z Domyślnie nie da się zarejestrować bez NIP’u, jednak jeśli napiszecie wiadomość email do nich, to raz dwa założą Wam konto. Sam byłem pod wrażeniem, kiedy w niedziele po południu, po kilku minutach dostałem dane dostępowe do założonego konta. Prowizja nie jest duża, wszystkie pieniądze dostaję, integracja z WordPress, z WooCommerce bez żadnych problemów, także z czystym sumieniem mogę Wam polecić tą przy okazji w gwoli ścisłości, na działalności nierejestrowanej możecie mieć stronę internetową, sklep internetowy i płatności online. Nie ma z tym żadnego nierejestrowana – Jak się rozliczać?Działalność nierejestrowaną można rozliczać jedynie na zasadach ogólnych (17% dochód ze wszystkich źródeł do 85 528 zł lub 32% – powyżej 85 528 zł) tak jak np. Umowę o pracę, Umowę zlecenie czy Umowę o to, że w rocznym zeznaniu PIT-36 w wierszu 9 części D. „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy” wpisujesz sumę przychodów uzyskanych w ramach działalności nierejestrowanej z poprzedniego roku że nie trzeba również płacić miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na poczet podatku dochodowego, tak jak to ma miejsce na działalności jak jesteśmy już przy rozliczaniu PIT’a, to warto wspomnieć, że jest tam też miejsce na wpisanie kosztów uzyskania przychodów. Myślę, że takie rzeczy jak kupno stołu do masażu, oliwki czy środki do dezynfekcji można tam wpisać. Jedynie musisz pamiętać, by posiadać na te rzeczy faktury ze swoimi danymi! Na takiej fakturze musi być przynajmniej Twoje imię i nazwisko oraz adres Nierejestrowana, a PIT 0 dla młodychDostałem ostatnio pytanie odnośnie tego jak mogą się rozliczyć osoby przed 26 które mają PIT 0. Mam złą i dobrą jest taka, że od każdej formy działalności (czy to będzie działalność nierejestrowana, czy JDG itd.) trzeba odprowadzić podatek dochodowy i w tej formie zatrudnienia nie ma żadnych zwolnień. Zwolnienia, z którego mogą skorzystać osoby przed 26 dotyczy jedynie umowy o pracę oraz umowy wiadomość jest taka, że jeśli masz dwa źródła dochodu (umowa o pracę/umowa zlecenie + DN), a masz mniej niż 26 lat, to podatek dochodowy jest liczony dopiero od dochodu z DN. Także mając DN nie musisz się martwić, że tracisz ciekawostkę dodam, że kwota zarobiona na umowie o pracę/umowie zleceniu przez osobę poniżej 26 nie wlicza się do kwoty wolnej od podatku. Nie wiem dokładnie jak się wylicza kwotę wolną od podatku, ale podam abstrakcyjny przykład, żebyś mógł zrozumieć co mam na że:Masz 24 lata,Masz umowę o pracę, na której zarobiłeś 30 000 zł,Prowadzisz DN, na której zarobiłeś 11 000 zł,Kwota wolna od podatku wynosi 5 000 takim wypadku, podatek dochodowy naliczany jest jedynie z 6 000 zł, czyli do zapłaty miałbyś 1 020 zł. To dlatego, że kwota 30 000 zł, jest zwolniona całkowicie z podatku i nie wlicza się do Twojego dochodu, a kwota 11 000 zł z DN została pomniejszona o kwotę wolną od raz podkreślę, że powyższe dane są abstrakcyjne i musisz samodzielnie sprawdzić ile w Twoim wypadku wynosi kwota wolna od od najprostszego. Prowadząc DN nie trzeba prowadzić skomplikowanej księgowości. Wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży. Zapisujesz tam wszystkie swoje przychody związane z prowadzeniem działalności nierejestrowanej, które masz nieudokumentowane. To znaczy, że jeżeli wystawiłeś fakturę za jakąś usługę, to trzymasz fakturę, ale nie zapisujesz tego w ewidencji sprzedaży. Ona służy tylko do nieudokumentowanych przychodów. Możesz zapisywać zarówno te przychody, które otrzymałeś przelewem, jak i te, które dostałeś w formie LUTY 2022: Dowiedziałem się ostatnio, że taka ewidencja musi być zbroszurowana. Nie mogą to być luźne osobne nierejestrowana – Faktury i rachunkiJak już jesteśmy przy fakturach i rachunkach. Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musisz z automatu wystawiać faktur/rachunków. Możesz po prostu zapisywać te przychody w ewidencji sprzedaży. ALE jeżeli klient czy pacjent zaznaczą, że chcą otrzymać fakturę/rachunek/paragon, to masz święty obowiązek wystawienia takiego miałem pierwszą osobę, która poprosiła o fakturę. Jako że nie jestem płatnikiem VAT (z tego co się orientuję, to faktury są z VAT, a te „faktury” bez VAT to rachunki EDIT: Jest coś takiego jak faktura bez VAT, ale nie jestem księgowym i nie mam pojęcia jaka jest różnica między fakturą bez VAT, a rachunkiem.) to wystawiłem rachunek. Użyłem do tego bezpłatnego narzędzia jakim jest Jeżeli potrzebujecie prostego, intuicyjnego i bardzo rozbudowanego narzędzia do księgowości (te rozbudowane funkcje trzeba włączyć, domyślnie są wyłączone, dzięki czemu jest to proste i intuicyjne narzędzie) to sprawdźcie ich LUTY 2022: Działalność nierejestrowana a Nowy Ład Nowy Ład nie wprowadza żadnych zmian w działalności nierejestrowanej. Jedyne co można odczuć pozytywnie, to zwiększona kwota wolna od podatku, która w 2022 roku wynosi 30 000 zł. Jeśli więc DN to Twoje jedyne źródło dochodu, to nie zapłacisz od niego podatku nierejestrowana – Kasa fiskalna i VATKasa fiskalna w większości wypadków nie będzie wymagana. Limit przychodu to 20 000 zł rocznie (1666 zł miesięcznie patrz – więcej niż możesz zarobić na DN), lecz jest on proporcjonalny do czasu prowadzenia działalności. Teoretycznie, jeżeli 26 grudnia zaczniesz prowadzić DN i sprzedaż produkty za 1000 zł, to limitu DN nie przekroczysz, lecz powinieneś mieć już mieć kasę zaczynasz DN 1 stycznia danego roku (lub kontynuujesz) to nie ma problemu. Masz limit 20 000 zł rocznie. Jeśli zaś zaczynasz później, to musisz 20 000 zł podzielić na 365 (lub w roku przestępnym na 366), otrzymany wynik pomnożyć razy ilość dni do końca roku i w wyniku otrzymasz swój limit. Jeśli go przekroczysz, to mimo działalności nierejestrowanej, masz obowiązek posiadania kasy jeszcze, że niektóre usługi czy produkty, od samego początku trzeba nabijać na kasę fiskalną i nie obowiązuje na nie limit zwolnienia. Przykładem są: usługi fryzjerskie, przewóz osób, naprawa pojazdów silnikowych, zabiegi kosmetyczne czy masaż twarzy!VAT w DN jest dobrowolny. Można być VATOWCEM, nie trzeba. CHYBA ŻE prowadzi się działalność, która nie jest zwolniona z VAT, przykładowo:Dotyczy to usług jubilerskich, usług prawniczych, usług w zakresie doradztwa(z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowemi hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowaniai modernizacji gospodarstwa rolnego), usług związanych ze ściąganiem długów,w tym usług factoringowych czy dostawy wyrobów z metali szlachetnych, towarów opodatkowanych akcyzą, środków transportu czy budynków lub terenów nierejestrowana – Ubezpieczenie OCDostaję liczne pytania o to, czy na DN można wykupić ubezpieczenie OC. Można, nawet byłoby to wskazane według może być znalezienie odpowiedniej firmy, która nie wymaga NIP i zezwala na rejestrację osoby gdy jeszcze prowadziłem DN miałem ubezpieczenie w Inter Polska, a wszystkie formalności załatwiłem u Dariusza Maliszewskiego, który pomógł mi też wybrać odpowiednie warianty i kontaktowe do Dariusza:Telefon: 600 322 742Email: biuro@ polecam, z nim załatwicie dla siebie ubezpieczenie OC. A jak jesteśmy w temacie ubezpieczeń, to przejdźmy do ubezpieczenia nierejestrowana – ubezpieczenie zdrowotneChoć dla mnie i dla wielu będzie to oczywiste, to jednak wolę wspomnieć o tym, że prowadząc działalność nierejestrowaną, nie odprowadzamy składek zdrowotnych, a tym samym, DN nie zapewnia nam ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli więc nie posiadasz innej pracy, w której odprowadzasz składki zdrowotne, to uważaj na wizytę u lekarza „na NFZ” lub w gorszym wypadku, przyjazd do Ciebie karetki. Jeśli nie masz ubezpieczenia, a przyjedzie do Ciebie karetka, możesz dostać rachunek do zapłacenia w wysokości kilku do nawet kilkunastu tysięcy złoty!Można też złożyć wniosek i płacić dobrowolne składki zdrowotne, co Ci polecam, jeśli nie masz ubezpieczenia zdrowotnego. Poszukaj na ten temat więcej informacji w nierejestrowana – ObowiązkiNie ma tego dużo, ale należy o tym pamiętać, że prowadząc DN masz obowiązek:Prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży,Odprowadzać podatek dochodowy z działalności nierejestrowanej w rocznym zeznaniu PIT-36Przestrzegać praw konsumentaWystawiać faktury lub rachunki na żądanie klientaDziałalność nierejestrowana – Gabinet czy działalność mobilnaNa DN możemy zarówno wynająć gabinet, przyjmować stacjonarnie jak i dojeżdżać do domów naszych klientów. Jedynie musicie zwrócić uwagę na to, czy dany najemca będzie chciał z Wami podpisać umowę, czy lokal nadaje się na gabinet masażu (Sanepid i te sprawy) oraz czy w ogóle lokal jest przeznaczony do działalności gospodarczej. W większości wypadków nie będzie się opłacać, przyjmować w gabinecie przez niski próg zarobków. Pamiętaj, że nie możesz zarobić na DN więcej niż 1505 zł. I nie ma znaczenia czy za lokal musisz zapłacić 100 zł, czy 1100 zł. Twój przychód (czyli to, co dostajesz od klienta) nie może przekroczyć 1505 nierejestrowana – Plusy i minusyPlusy:Możesz legalnie i w dość bezpieczny finansowo sposób przetestować swój pomysł na biznes i umiejętności zarządzaniem firmy czy musisz opłacać składek ZUS i musisz prowadzić skomplikowanej znacznie mniej różnych obowiązków i formalności związanych z tą formą zarobić w każdym miesiącu 1505 zł, jest to fajny dodatek do innej spokoju i powoli możesz budować bazę klientów. Przykładowo rób to, pracując jednocześnie na etacie czy zleceniu u kogoś prowadzić DN tak długo, aż nie przekroczyć limitu. Nie ma okresu czasu, że np. po 2 latach musisz zarejestrować zarobić tylko 1505 zł (a właściwie to jeszcze mniej, ponieważ od tego trzeba zapłacić podatek dochodowy). Jest to bardzo mały pieniądz, jeżeli nie mamy innej pewne rodzaje działalności, usługi czy produkty, których nie można sprzedawać, prowadząc działalność to dość młody twór i nie wszystkie firmy wiedzą jak się z taką działalnością umawiać lub nie oferują swoich usług dla DN. Przykładowo, miałem problem ze znalezieniem internetowej branki płatności, dzięki której mogę sprzedawać online poprzez szybkie nierejestrowana w praktyce masażysty – jak to wygląda?Kupiłem sobie na Allegro zeszycik formatu A5 do ewidencji sprzedaży. Gotowy produkt. Tabelki, wszystko jest. Tylko znalazłem pierwszą pacjentkę, umówiłem się na masaż i dostałem pieniądze, zapisałem to do mojej ewidencji dostałem przelew za plan treningowy, zapisałem go do mojej ewidencji Damian poprosił mnie o fakturę, założyłem konto w Fakturowni, uzupełniłem wszystkie potrzebne tam dane, wygenerowałem rachunek i wysłałem do niego maila z rachunkiem w formacie koniec 2020 roku, podsumowałem wszystkie przychody z mojej ewidencji sprzedaży i dodałem do tego wszystkie sumy z wszystkich rachunków, które 2021 roku, gdy będę składał zeznanie roczne PIT-36, w wierszu 9 części D. „Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy” wpiszę sumę moich przychodów z prowadzenia działalności pandemii, a działalność nierejestrowana masażystyNiestety nie mam dla Ciebie dobrych wieści. Na dzień dzisiejszy ( jest zakaz wykonywania działalności pod PKD (Nie chcę w tym miejscu zabierać głosu na temat tego, czy są to legalne zakazy itd. Zostawmy to na inny artykuł) Pod tym kodem PKD jest między innymi salon masażu, czyli wszystkie masaże „nielecznicze”. Choć nie rejestruje się DN i nie wybiera/nie podaje się kodów PKD, to wykonuje się pewne rodzaje działalności i pracuje się tak, jakby była to pełnoprawna, rejestrowana firma. A to oznacza, że również na działalności nierejestrowanej, nie można wykonywać masaży „nieleczniczych”.AKTUALIZACJA Pandemia już dawno minęła i nie ma żadnych obostrzeń z nią związanych, jeśli chodzi o że to wszystko co potrzebujesz wiedzieć. Może coś pominąłem. Nie wiem. Jeżeli coś się nie zgadza, to powiedz mi o tym. Wszelkie informacje brałem prosto z ustawy i ze strony którą uznałem za wiarygodne wideo Jeżeli masz jakieś pytania to śmiało pisz do mnie w wiadomości prywatnej na Facebooku lub napisz do mnie na email kontakt@ 17 votesArticle Rating Sprzedając niewiele, możesz prowadzić działalność nierejestrowana. Jednak podatki Cię nie ominą – sprawdź jak poprawnie wypełnić rozliczenia podatkowe. Działalność nierejestrowana – omówione zagadnienia: 1. Co stanowi działalność gospodarczą? 2. Działalność nierejestrowana a podatek dochodowy 3. Działalność nierejestrowana a VAT 4. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Co stanowi działalność gospodarczą? 30 kwietnia weszła w życie ustawa – Prawo przedsiębiorców. W art. 5 wskazane zostało jaka działalność osoby fizycznej nie jest uznawana za działalność gospodarczą. Zgodnie ze wskazanym przepisem nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną: jeśli uzyskiwany przez nią przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (w 2018 r. jest to kwota 1050 zł), jeśli w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej albo ją prowadziła, ale przed 30 kwietnia 2017 r. działalność została wykreślona z ewidencji i od tego momentu nie była ponownie rejestrowana. Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Ważne! Uregulowania art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców nie mają zastosowania do działalności wykonywanej w ramach umowy spółki cywilnej a także do działalności wymagających zezwoleń czy koncesji. Wprowadzenie tzw. działalności nierejestrowanej spowodowało zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Zmiany nie zostały natomiast wprowadzone do ustawy o podatku VAT. Działalność nierejestrowana a podatek dochodowy Osoby fizyczne prowadzące działalność nierejestrowaną mają obowiązek zapłacić podatek dochodowy od uzyskanych przychodów. Zgodnie z dodanym w art. 20 ustawy o podatku dochodowym ust. 1ba – przychody opodatkowują jako przychody z innych źródeł. Podatek wykazują w zeznaniu rocznym PIT-36 składanym do końca kwietnia roku kolejnego. Podstawą ustalenia podatku jest kwota dochodu (przychód pomniejszony o poniesione koszty). W razie przekroczenia limitu, o którym mowa w art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorcy osoba fizyczna ma 7 dni na rejestrację działalności. Przychody uzyskane przez nią od momentu przekroczenia limitu do momentu rejestracji lub upływu terminu rejestracji opodatkowane są również jak przychody z innych źródeł. Dochody uzyskane od momentu rejestracji lub upływu terminu do rejestracji są opodatkowane w sposób właściwy dla działalności gospodarczej. ▲ wróć na początek W zakresie prowadzenia ewidencji podatkowych nie ma obowiązku prowadzenia księgi przychodów i rozchodów czy innych ewidencji podatkowych. Jednak z punktu widzenia konieczności ustalenia wysokości przychodów, dochodu czy też prawa do zwolnienia z VAT konieczne jest prowadzenie ewidencji, z których będą wynikały te wartości. Przepisy podatkowe nie wskazują formy takiej ewidencji. Dodatkowo z racji tego, iż podatek w zeznaniu rocznym będzie ustalany od dochodu, podatnik powinien dokumentować ponoszone koszty (np. w postaci faktur czy rachunków). Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Działalność nierejestrowana a VAT Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera własną definicję działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 15 ust. 2: Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Definicja ta jest znacznie szersza i nie zawiera wyłączeń np. dla osób fizycznych uzyskujących niskie przychody. Zgodnie z nią osoby, które w świetle art. 5 Prawa przedsiębiorców przedsiębiorcami nie są, w świetle ustawy o VAT – są przedsiębiorcami. Osoba fizyczna, spełniająca warunki z art. 5 Prawa przedsiębiorców uzyskuje rocznie przychody w kwocie nie większej niż 12600 zł. Daje jej to prawo do skorzystania ze zwolnienia z podmiotowego z VAT. Warunkiem skorzystania z tego zwolnienia jest brak wykonywania czynności wskazanych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Możliwe są więc sytuację, że osoby fizyczne świadczące np. usługi doradcze na bardzo niewielką skalę będą musiały zarejestrować się jako podatnicy VAT czynni, nadal nie będąc przedsiębiorcami z punktu widzenia Prawa przedsiębiorców. Zgodnie z art. 109 ust. 1 ustawy o VAT przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia podmiotowego ma obowiązek prowadzić uproszczoną ewidencje sprzedaży za dany dzień, nie później niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. W ewidencji tej umieszcza co najmniej takie informacje jak: liczba porządkowa, data sprzedaży, wartość sprzedaży, wartość sprzedaży narastająco. Więcej informacji na ten temat tutaj. Podatnik taki nie prowadzi ewidencji VAT o której mowa w art. 109 ust. 3, którą mają obowiązek prowadzić czynni podatnicy podatku VAT, w związku z tym nie ma też obowiązku składania plików JPK_VAT. ▲ wróć na początek Osoba fizyczna prowadząca działalność nierejestrowaną ma obowiązek wystawienia faktury VAT na żądanie nabywcy jeśli takie żądanie zostało zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca w którym dostarczono towar czy wykonano usługę. Elementy obowiązkowe w przypadku faktur wystawianych przez podmioty zwolnione z VAT reguluje Rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących nie wprowadza specjalnych zwolnień dla osób fizycznych prowadzących działalność nierejestrowaną. Osiągając przychody w wysokości 1050 zł miesięcznie osoba taka będzie mogła korzystać z podstawowego zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, czyli limitu wynoszącego obecnie 20 tys. zł. Należy jednak pamiętać, iż w przypadku podmiotów rozpoczynających sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności lub rolników ryczałtowych limit taki jest proporcjonalny. Może się zdarzyć, iż osoba prowadząca działalność nierejestrowaną rozpocznie sprzedaż np. z końcem grudnia i mimo, iż nie uzyska przychodu obowiązującego do rejestracji działalności, ale przekroczy limit zobowiązujący do instalacji kasy. Program do faktur – Darmowe konto Przykład. Osoba fizyczna prowadzi działalność nierejestrowaną. Pierwszy przychód ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności uzyskała 21 grudnia. Wartość sprzedaży w tym miesiącu wynosiła 700 zł. Nie został tu przekroczony limit obowiązujący do rejestracji działalności czy do rejestracji w zakresie podatku VAT. Przekroczony jednak został limit zwolnienia obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Wyliczenie limitu wygląda tu następująco: data rozpoczęcia sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności lub rolników ryczałtowych: r. ilość dni od momentu rozpoczęcia sprzedaży do końca roku: 11 limit obowiązujący na cały rok: 20 000 zł limit na rok 11 dni 2018 r.: 20 000 zł* 11/365 = 602,74 zł Rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania zawiera także listę sprzedaży, przy której ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności i rolników ryczałtowych jest obowiązkowe. Lista ta zawiera usługi fryzjerskie, kosmetyczne, kosmetologiczne a także dostawę perfum czy wód toaletowych. Osoby, które chciałby uzyskiwać przychody z działalności prowadzonej na niewielką skalę i jej nie rejestrować, powinny zwrócić uwagę na to czy prowadzona przez nich sprzedaż nie wymaga posiadania kasy fiskalnej. Takie same zasady korzystania ze zwolnienia z kasy będą dotyczyły np. podmiotów dokonujących sprzedaży przez Internet, które ze względu na skalę sprzedaży, nie rejestrują działalności. Warto jednak podkreślić, iż podmioty prowadzące sprzedaż wysyłkową najczęściej spełniają warunki zwolnienia z załącznika rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania wskazanego w punkcie 38. Inną kwestią jest to czy podmiot, dokonujący sprzedaży na rzecz osoby fizycznej prowadzącej działalność nierejestrowaną ma obowiązek ewidencjonować ją na kasie. Zgodnie z ustawą o VAT na kasie ewidencjonujemy sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych. Problemem może być jednak ustalenie czy taka osoba prowadzi działalność i na jakich zasadach. Przedsiębiorca dokonujący sprzedaży nie ma możliwości odnalezienia jej w CEIDG i sprawdzenia czy faktycznie działalność jest prowadzona. W świetle ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, osoba taka nie ma obowiązku posiadania numer NIP, mimo iż w świetle ustawy o VAT prowadzi działalność. W przypadku wątpliwości co do statusu nabywcy, dokonujący sprzedaży powinien zewidencjonować sprzedaż na rzecz takiego przedsiębiorcy na kasie. Wątpliwości może budzić to, czy sprzedaż na rzecz takich osób – co do których w zasadzie nie da się ustalić tego czy prowadzą działalność – powinna być wliczana do limitu uprawniającego do zwolnienia z kasy fiskalnej. W takim zakresie Krajowa Informacja Skarbowa na ten moment nie ma stanowiska. Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej została uchylona. Sprawdź, co zmienia Prawo przedsiębiorcy! Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna. Działalność bez rejestracji umożliwia sprawdzenie swojego pomysłu na biznes i legalne prowadzenie drobnej sprzedaży bez obowiązku rejestracji oraz ogromu formalności. Musisz jednak pamiętać, że w niektórych przypadkach będziesz zobowiązany do zainstalowania kasy fiskalnej czy rozliczania podatku VAT. Kto może prowadzić działalność bez rejestracji? O tym tutaj. Działalność niejerestrowana a kasa fiskalna Kasa fiskalna to urządzenie rejestrujące sprzedaż. Musisz ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej jeśli sprzedajesz towary lub usługi osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej lub rolnikom ryczałtowym. W związku z tym, jeśli sprzedajesz towar lub usługę dla osoby fizycznej (nie firmy), jako potwierdzenie sprzedaży wystawiasz paragon z kasy fiskalnej. Obecnie obowiązujące rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przewiduje pewne wyjątki. Nie musisz instalować kasy fiskalnej jeśli wartość sprzedaży nie przekroczy w roku podatkowym 20 000 złotych. Jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku limit liczymy proporcjonalnie. Jeśli chodzi o działalność nierejestrowaną, tutaj nie mamy się czego obawiać, ponieważ nie będziesz w stanie przekroczyć tego limitu. Wynika to z prostego rachunku 1125 zł x12 = 13 500 zł (miesięczny limit przychodu na działalności nierejestrowanej w 2019 roku x ilość miesięcy). Niestety przepisy rozporządzenia o kasach oprócz zwolnień przewidują także obowiązek stosowania kasy fiskalnej od początku sprzedaży dla niektórych rodzajów działalności. Odnosi się to również do działalności nierejestrowanej. Dlatego jeśli będziesz świadczyć usługi np. fryzjerskie lub wykonywać makijaże czy stylizację paznokci, najpierw musisz zaopatrzyć się w kasę fiskalną. W rezultacie razem z kuferkiem przyborów musisz także zabrać ze sobą urządzenie rejestrujące. Dotyczy to również usług prawniczych i doradztwa podatkowego. Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna – kiedy musisz posiadać urządzenie? Sprzedaż towarów Zgodnie rozporządzeniem musisz rejestrować sprzedaż na kasie fiskalnej, nawet jeśli prowadzisz działalność bez rejestracji, w przypadku gdy dokonujesz dostawy: a) gazu płynnego, b) części do silników (PKWiU c) silników spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU d) nadwozi do pojazdów silnikowych (PKWiU e) przyczep i naczep; kontenerów (PKWiU f) części przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU g) części i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU h) silników spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU i) sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex j) sprzętu fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex k) wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, zwanej dalej „ustawą”, l) zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, m) wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU, n) wyrobów tytoniowych (PKWiU napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów, o) perfum i wód toaletowych (PKWiU z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 2519 Sprzedaż usług Jesteś również zobowiązany do stosowania kasy fiskalnej jeśli świadczysz usługi: a) przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia, b) przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, c) naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania), d) w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, e) w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, f) w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 48 załącznika do rozporządzenia, g) prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 27 załącznika do rozporządzenia, h) doradztwa podatkowego, i) związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie: – świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz – usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering), j) fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych, k) kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe, l) związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne. Cały tekst rozporządzenia znajdziesz tutaj. Masz pytania w tym temacie? Potrzebujesz więcej informacji lub pomocy w sporządzeniu pisma? Napisz! Formularz kontaktowy lub mail: kontakt@ Możesz również dodać opinię lub pytanie w komentarzu poniżej. Uważasz, że informacje są przydatne? Polub lub udostępnij wpis!

kasa fiskalna a działalność nierejestrowana